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當前位置:政策資訊 > 申報技巧 > 「填報細節首次大公開」申報2018年企業研究開發資助應注意的事項

「填報細節首次大公開」申報2018年企業研究開發資助應注意的事項

時間:2017-12-22 16:31 瀏覽:13132

  近日,深圳市科創委公示了2017年企業研發資助第二批的名單,此次共有2709家企業獲得資助,資助總金額達到18.88億,單個企業最高獲得資助金額為1000萬元。(查看具體名單請點擊這里)

  隨后,科創委也對本批次未獲得資助的企業做出以下的解釋:

  一、辦理了加計扣除優惠備案的企業

  1.沒有填報科技統計報表的企業。

  2.填報了科技統計報表的企業,但由于企業填報質量問題,導致國家統計局核定的研發投入為0,沒有研發機構。

  3.連續兩年存在報我委的數據與報國家統計報表數據誤差超出正常范圍的企業。

  二、未辦理加計扣除優惠備案的企業

  正在進行專家評審。

  科創委在解釋文件中明確指出:明年該計劃將進行調整,申報企業必須辦理加計扣除優惠備案,以在稅務部門備案的研發支出數計算資助金額。


  What?

  加計扣除?

  是的!

  你沒有看錯!

  明年的企業研發資助申報,

  必須要先做加計扣除!

  為了讓各企業能夠順利通過明年的企業研發申報,

  深科信這次決定要出大招!

  為大家首次公開

  填!

  報!

  細!

  節!


  為做好2018年企業研究開發資助的申報,深科信建議企業做好以下幾項準備工作:


  一規范填報國家統計報表

  針對規模以上企業(工業型企業營業收入超過2000萬,軟件和信息技術服務業營業收入超過1000萬或者年末從業人員50人以上)需要在統計局入庫并填報統計報表。未按要求填報統計數據的,不予資助;填報數據有問題導致研發投入核定為0的需要自查并整改;連續兩年填報數據與報科創委數據不一致的后期不予資助!

  填報統計數據應注意的事項:

  1、統計工作由國家統計局統一安排,統計入庫時間截止12月底,超過時間將無法入庫,2017年銷售收入超過2000萬的企業要盡快做好入庫工作,企業可聯系區統計局辦理入庫;

  2、企業應在每年3月前完成統計報表的填報,由于統計系統由國家統計局統一管理,市統計局無法修改,建議企業盡早梳理好財務報表,并認真填寫統計報表;

  3、很多企業會遇到明明有填報統計數據,但研發投入核定為0的情況,此時該怎樣填寫呢?


  正確填寫統計報表需要注意以下幾個細節:

  1)、107-1_企業研發項目情況填報中,項目成果形式只能選擇“1、2、3、4、8”這五項,如果選擇其他的選項國家統計局無法核定該項研發投入;跨年項目所處主要進展階段只能選擇“1、2、3”這三項,如果選擇“4”,則無法核定該項研發投入;

  2)、107-2_企業研發活動及相關情況填報中,期末機構數、機構人員合計、機構經費支出等數據必須填寫,期末機構數是指公司研發機構,如果填寫為“0”則無法核定研發投入。


  二規范財務管理工作,建立研發準備金制度,對其按規定支出,按照國家稅務總局《關于企業研究開發費用稅前加計扣除政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第97號)要求對研發費用進行歸集并設置輔助賬,按照稅務部門要求辦理研發費用加計扣除優惠備案。

  加計扣除是指按照稅法規定在實際發生數額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。例如,假定稅法規定研發費用可實行75%加計扣除政策,那么如果企業當年開發新產品研發費用實際支出為100元,就可按175元(100×175%)數額在稅前進行扣除,以體現鼓勵研發政策。

  備注:關于加計扣除具體算法,請點擊這里

  企業所得稅法規定,開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,可以在計算應納稅所得額時加計扣除。企業所得稅法實施條例第九十五條對該規定進行了細化,明確研究開發費用的加計扣除,是指企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按照規定據實扣除的基礎上,按照研究開發費用的75%加計扣除;形成無形資產的,按照無形資產成本的175%攤銷。


  研發費用的具體范圍包括:

  1.人員人工費用。

  直接從事研發活動人員的工資薪金、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費和住房公積金,以及外聘研發人員的勞務費用。

  2.直接投入費用。

  (1)研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用。

  (2)用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費,不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費,試制產品的檢驗費。

  (3)用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用,以及通過經營租賃方式租入的用于研發活動的儀器、設備租賃費。

  3.折舊費用。

  用于研發活動的儀器、設備的折舊費。

  4.無形資產攤銷。

  用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用。

  5.新產品設計費、新工藝規程制定費、新藥研制的臨床試驗費、勘探開發技術的現場試驗費。

  6.其他相關費用。

  與研發活動直接相關的其他費用,如技術圖書資料費、資料翻譯費、專家咨詢費、高新科技研發保險費,研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用,知識產權的申請費、注冊費、代理費,差旅費、會議費等。此項費用總額不得超過可加計扣除研發費用總額的10%。

  7.財政部和國家稅務總局規定的其他費用。


  三做好研發項目的規劃及報告的撰寫,應盡量體現項目的先進性和創新性。


  四項目申報過程中應注意,在填報科創委財務及人員等數據時,應保證所填數據與加計扣除及統計報表數據一致,填報后認真核對,特別是人員總數、營業收入、工業總產值等數據,如連續兩年存在報科創委數據與報國家統計報表數據誤差超出正常范圍的企業可能會不予資助。

  綜上所述:企業在申報研發資助之前,如若將上述這些注意事項及細節上的問題做到位,明年則可以輕松通過申報,拿到相應的資助。

  另外,

  除了研發資助之外,

  2018年還有更多的科技項目等著企業去申報。

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