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當前位置:政策資訊 > 申報技巧 > 認定國家高新技術企業,不只是稅收優惠和補貼這么簡單

認定國家高新技術企業,不只是稅收優惠和補貼這么簡單

時間:2017-07-25 09:11 瀏覽:9981

  對于國家高新技術企業的認定,相信大家都不陌生,都知道認定國高之后,除了可以享有稅收優惠(企業所得稅由按照原來的25%降至15%起征收)之外,還可以拿到幾十萬元不等的補貼(深圳市)。然而,這些——也只不過是大家看到表層面的一些好處而已。

  今天,深科信將為大家剖析國家高新技術企業的好處,其主要分為以下幾點:

  1、稅收優惠背后的企業價值體現

  2、提高銀行資信,刺激貸款額度提升

  3、企業研發費用按照75%加計扣除

  4、可申報其他資助項目

  5、認定補貼(最新)

  6、人才安居


  一、稅收優惠背后的企業價值體現

  談企業價值體現之前,我們先來捋清三個東西:稅收優惠、利潤、企業價值。

  1、稅收優惠主要涉及到的元素包括:利潤、稅率和企業所得稅。

  2、利潤作為一種度量企業業績的目標函數,從某種意義上來說,利潤也是企業價值的一種體現。

  3、在一定程度上,企業價值與企業自由現金流量有關,而利潤來自于現金流量。



  從上述的列舉可以看出,利潤和企業價值之間的關系尤為密切。(當然,企業價值體現不只跟利潤有關,這里僅僅只從利潤層面來分析而已。)那么,它們三者之間,是怎樣互相影響著呢?

  例子:一家企業A,年利潤200萬。根據:企業所得稅=稅率*利潤

  推出:【非國家高新技術企業】:企業所得稅=200萬*25%=50萬

  【國家高新技術企業】:企業所得稅=200萬*15%=30萬

  解析:上面說到,企業價值與利潤有關,因此企業A現在少交的20萬元的企業所得稅,卻并沒有過多的體現在企業價值提升上面。但是,如果企業A將賬目進行調整,把利潤提高,并且保持企業所得稅在50萬左右,即可提升企業價值。

  比如:企業A將外賬利潤調升至300萬。

  則:企業所得稅為:300萬*15%=45萬

  解析:在繳納50萬和45萬兩者差不多企業所得稅的情況下,企業A 300萬的年利潤比起之前的200萬年利潤,企業價值得到大大提升。這對于企業整體的發展,甚至在銀行貸款方面,起到重要關鍵性的作用。(下面第二點,將為大家分析到。)


  (聲明:不特指某個企業,以上相關數據純屬舉例說明!)


  二、提高銀行資信,刺激貸款額度提升

  通過上面第一點分析,大家已經了解到企業價值的提升跟認定為國家高新技術企業有一定的關系。企業價值的提高,有利于銀行對企業資產和信用評估等問題,因而直接刺激貸款額度的提升。

  比如,兩家同行企業,固定資產、融資等情況差不多,但企業M年利潤為5000萬,企業S年利潤3000萬元。銀行根據他們企業資產、年利潤、信用和償還能力等方面評估之后,企業M可以貸款的額度遠比企業S的要高很多。

  解析:銀行資信的高低與否跟企業價值息息相關。貸款額度的提升,對企業未來的發展有著舉足輕重的關系。因為對于從事高新技術產品研究開發的企業來說,他們需要高級的技術設備來滿足現有的研發階段。而購買這些設備,最好的辦法就是到銀行貸款。所以,提升企業價值,就約等同于提升了銀行貸款額度。


  三、企業研發費用按照75%加計扣除

  根據國家財政部、稅務總局、科技部的相關規定,科技型中小企業研究開發費用在2017年1月1日至2019年12月31日期間,再按照實際發生額的75%在稅前加計扣除;形成無形資產的,在上述期間按照無形資產成本的175%在稅前攤銷。

  具體計算方法:

  舉例:某國家高新技術企業上一年的稅前利潤是200萬,用于研發的費用是100萬。

  解:設企業做加計扣除前需要繳納的企業所得稅為A;企業做加計扣除后需要繳納的企業所得稅為B。

  第一種:加計扣除前

  根據公示:A=利潤*稅率

  推出:A=200*15%=30萬

  第二種:加計扣除后

  根據公示:B=(利潤-研發費用*75%)*稅率

  推出:B=(200-100*75%)*15%=18.75萬

  相比加計扣除之前,該企業在做了加計扣除之后,大約可以減少12萬元的稅。


  四、可申報企業研究開發資助、技術攻關和貸款貼息等項目(深圳市級+區級)

  對于國家高新技術企業來說,除了可以享受上述所說的這些之外,還可以向政府申報其他資助項目,而這些項目是非高新技術企業不能申報的。(以下為深科信為大家整理的項目,主要介紹深圳市的,非深圳市的企業,可申報廣東省或其他市區的)。


  【深圳市級項目】


  1、深圳市企業研究開發資助(深圳市科創委)

  資助資金:最高1000萬元

  審批內容:

  支持企業建立研發準備金制度,對其按規定支出,符合加計扣除政策,且屬于《國家重點支持的高新技術領域》的研發項目,按上年度研發實際支出,予以一定比例事后資助。

  審批條件:

  (一)在深圳市依法注冊、具有獨立法人資格的企業,或深汕特別合作區內的深圳企業;

  (二)企業建立了研發準備金制度,按照加計扣除政策要求對研發費用按研發項目設置輔助賬;

  (三)銷售收入2000萬元及以上的企業應建立了內部研發機構(以統計部門提供信息為準);

  (四)企業開展的研發活動應符合《國家重點支持的高新技術領域》所規定的范圍。


  2、深圳市技術攻關項目(深圳市科創委)

  資助資金:最高1000萬元

  重點支持領域:

  互聯網、生物、新能源、新材料、新一代信息技術、節能環保等戰略性新興產業;海洋、航空航天、生命健康、機器人、可穿戴設備和智能裝備等未來產業;數字金融、先進制造、安全生產、資源環境等促進生態文明建設及民生改善的科技領域。

  辦理條件:

  (一)申請單位應當是在深圳市依法注冊、具有獨立法人資格、國家或深圳市高新技術企業,或深汕合作區內注冊的深圳企業,高校、科研機構和社會組織只能作為合作單位參與項目。

  (二)申請單位應當有良好的研發基礎和條件、健全的財務制度和優秀的技術及管理團隊,能提供相應的配套資金,具備承擔大型高技術研究開發或者產業化項目能力。省科技特派員入駐企業予以優先支持。


  3、深圳市戰略新興和未來產業發展資金【貸款貼息類】(深圳市工業和信息化局)

  資助資金:最高1500萬元

  資助標準:

  項目的資助總額為企業項目總投資額度內實際發生貸款利息總額的70%,且不超過項目總投資額的30%,貸款利率按照實際發生的利率計算。項目的貸款貼息額度年度最高不超過500萬元,年限最長不超過3年,單個企業累計貼息額最高不超過1500萬元。

  申報條件:

  (1)、申報主體為在深圳行政區域內注冊及其在深汕特別合作區投資控股的法人企業,項目實施地在深圳市或深汕特別合作區。

  (2)、申報單位守法運營,最近3年內無重大違法、違規行為, 按時上報要求材料。

  (3)、申報單位無逾期未辦理驗收或驗收未通過的項目。

  (4)、項目單位提交的工業總產值、營業收入等經營指標數據,應確保與報送市統計部門的數據一致。經市統計部門認定超出誤差的,將取消項目申報資格;多次超出誤差的,將列為“不誠信企業”,且三年內不得申報相關專項。

  (5)、同一單位建設內容相同或部分相同的項目不得向市有關部門多頭申報。經核實屬多頭申報的項目,將取消申報資格并追究申報單位責任。同一單位建設內容相同或部分相同的項目只可選擇一種扶持計劃中的一種資助方式申報,否則視同多頭申報。

  (6)、申報項目符合深圳市戰略性新興產業或未來產業規劃重點發展領域和專項申請指南的要求,符合國家和我市能耗、環保、安全等要求,項目建設期不超過3年。

  (7)、具備實施申請項目所需的資金、人員、場地、設備等主要條件保障,未出現連續2年虧損。申請人已明確項目建設資金籌措方案(自有資金+銀行貸款≥項目總投資),其中項目單位自有資金不低于項目總投資的30%,且須提供銀行出具的證明文件。

  (8)、申請人獲得國家或深圳市高新技術企業認證,或擁有自主知識產權(包括發明專利、軟件著作權或國家、省、市認定的科技成果等),項目具有技術先進性、創新性或良好的推廣應用示范價值,具有較好的社會經濟效益。

  (9)、僅適用產業服務體系扶持計劃項目。互聯網產業園已建成并已投入使用。其中:實體產業園的實際使用面積不低于2萬平方米,虛擬產業園運營平臺上注冊的網商數量不少于3000家;實體產業園80%以上(含80%)的辦公場地已經出租,且有60%以上的入駐企業是從事互聯網服務或電子商務經營活動的企業;虛擬產業園可以為網商提供至少5項公共服務。


  4、創新載體系列項目(深圳市科創委)

  資助資金:最高100-500萬元

  包括重點實驗室、工程中心、技術中心、公共技術服務平臺等等。


  【各區級項目】


  1、龍崗區支持工業和服務業發展專項【工業類】貸款貼息專項

  扶持標準:

  扶持額不超過貸款總額的3%,一般企業1年獲得的扶持額最高為60萬元,龍崗區重點扶持的產業內企業1年獲得的扶持額最高為100萬元。

  扶持范圍:

  上一年度營業收入不高于4億元,且貸款額不低于200萬元的國家級高新技術企業以及區統計局數據庫中的規模以上工業企業。


  2、福田區科技小巨人

  項目說明:

  對上年度營業收入2億元(含)以上并在地統計的國家高新技術企業,增長率較高的給予支持。

  支持額度:

  營業收入增長率在20%(含)以上的,給予一次性支持60萬元;連續兩年營業收入增長率在15%(含)以上的,給予一次性支持100萬元。


  3、福田區互聯網電子商務企業運營支持

  對上年度營業收入增長10%(含)以上的互聯網電子商務企業,根據其上年度營業收入給予最高不超過160萬元支持。

  項目說明:

  對互聯網電子商務企業運營支持;企業成立滿兩年,注冊和稅務登記在福田區的獨立法人企業;上年度營業收入超過5000萬元(含),增長率10%以上;并具備下列兩項條件:

  (1)擁有國家高新技術企業證書;

  (2)擁有ISP證書或ICP證書(證書需正常年檢)或第三方支付牌照或自營電商網站的工信部備案證明;并實際在運營互聯網電子商務的企業。

  支持額度:

  上年度營業收入達到10億元(含)以上的,給予160萬元支持;上年度營業收入達到5億元(含)以上10億元以下的,給予110萬元的支持;上年度營業收入達到1億元(含)以上5億元以下的,給予90萬元的支持;5000萬元(含)以上1億以下,給予60萬元支持。以上支持額度均不超過企業上年度在福田區經濟貢獻。


  4、福田區科技保險支持

  項目說明:

  對轄區國家高新技術企業、研發機構等購買《關于加強和改善對高新技術企業保險服務有關問題的通知》(保監發〔2006〕129號)規定的,經保險監督管理部門審核備案的科技保險費用給予支持。

  支持額度:

  支持比例不超過企業或研發機構保險費用實際支出的50%,且每個單位年度支持總額不超過30萬元。


  5、坪山區高成長性科技企業獎勵

  (一)對國家高新技術企業,連續兩年營業收入年均增長率達到20%以上,年營業收入達到3000萬元以上且凈利潤達200萬元以上的,一次性給予50萬元獎勵,年營業收入達到6000萬元且凈利潤達400萬元以上的,一次性給予100萬元獎勵。

  (二)對國家高新技術企業,連續三年營業收入年均增長率達到30%以上,年營業收入達到3000萬元以上的,一次性給予50萬元獎勵,年營業收入達到6000萬元以上的,一次性給予100萬元獎勵。

  (三)對符合認定要求的高成長性企業,給予其公司高管每人5萬元的一次性獎勵。企業年營業收入3000萬元(含)以上的,獎勵3人,企業年營業收入6000萬元(含)以上的獎勵5人。


  五、深圳市各區級對國高認定的補貼

  龍崗區:首次認定的,一次性予以20萬元認定激勵;之后再通過國家高新技術企業重新認定的,每次給予10萬元激勵。(企業更名后重新核發認定證書的不予重復激勵)

  羅湖區:對新認定的國家高新技術企業,或搬遷至羅湖的國家高新技術企業,給予30萬元獎勵。企業通過國家高新技術企業重新認定的給予10萬元。

  福田區:對上年度新認定為國家高新技術企業的福田區注冊企業,給予一次性20萬元的認定支持。

  南山區:上年度通過認定的國家高新技術企業每家給予一次性10萬元財政獎勵。

  寶安區:對新認定的國家高新技術企業給予30萬元獎勵。企業通過國家高新技術企業重新認定的給予10萬元。

  龍華區:對新認定的國家高新技術企業給予30萬元獎勵。企業通過國家高新技術企業重新認定的給予20萬元。

  坪山區:通過國家高新技術企業認定的企業和企業通過重新認定國家高新技術企業的也給予30萬元。

  光明新區:給予一次性最高30萬元獎勵。

  大鵬新區:給予一次性最高20萬元獎勵。


  誤區分析:

  1、國家高新技術企業認定一審核通過,區級補貼立刻到賬。

  深科信解答:企業在國高認定審核通過并拿到證書之后,次年則需要到相應區級部門申報國高認定補貼項目,等審核通過之后,方可拿到補貼。

  2、國高補貼每年都可以申請。

  深科信解答:不可以。補貼是針對上一年新認定的國家高新技術企業予以獎勵的,除了龍崗區對首次認定的一次性予以20萬元認定激勵、重新認定的每次給予10萬元激勵之外。


  六、人才安居

  企業承擔過深圳市科技計劃任意項目的第一負責人,可獲得5年40萬購房補貼。


  綜上所述這6點,可以看到申報國家高新技術企業認定,真的不僅僅是稅收優惠那么簡單。我們可以將目光放長遠一點,因為它是一個循環資助狀態,比如:企業研發資助......


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